生前贈与とは？仕組みからメリット・デメリットまでわかりやすく解説
相続を考える際、「生前贈与」という言葉を耳にする機会があるかもしれません。これは、ご自身の財産を生きているうちに大切な方に贈る方法です。相続税の負担を減らせる可能性がある、財産を渡したい相手や時期を自分で決められるなど、様々なメリットが考えられます。
一方で、贈与税がかかる場合がある、手続きが必要になるなど、注意しておきたい点もあります。
このサイトでは、生前贈与について「難しそう」「よく分からない」と感じている方に向けて、生前贈与の基本的な仕組みから、メリットやデメリット、具体的な方法までを丁寧にご説明していきます。
この記事では、まず「生前贈与とは何か」という基本的な部分から、知っておきたいメリットとデメリットについて分かりやすく解説します。
生前贈与とは何か？
生前贈与とは、文字通り「生きている間に財産を贈与すること」を指します。財産を持つ方（贈与者）が、財産を受け取る方（受贈者）に、「この財産をあげます」と伝え、受贈者が「この財産をもらいます」と同意することで成立します。
財産には、現金や預貯金、不動産、株式など、様々なものが含まれます。
生前贈与とよく比較されるのが「相続」です。相続は、財産を持つ方が亡くなられた後、その財産が法律に基づいて相続人に引き継がれることを指します。
生前贈与は、財産を持つ方の意思で、亡くなる前に、誰に、いつ、どの財産を渡すかを決められる点が、相続との大きな違いです。
なぜ生前贈与を検討する方が多いのでしょうか？
生前贈与を検討される背景には、いくつか理由が考えられます。主な目的としては、以下のようなものがあります。
- 相続税の負担を軽減したい: 生前贈与を活用することで、将来の相続財産を減らし、結果として相続税の負担を軽くできる可能性があります。
- 特定の相手に確実に財産を渡したい: お世話になった方や、特定の目的のために財産を活用してほしい相手に、ご自身の意思で確実に財産を渡すことができます。相続では、遺言がない場合、財産を引き継ぐ相手や割合が法律で定められているため、必ずしも希望通りになるとは限りません。
- 財産を渡すタイミングを決めたい: ご子息やお孫さんの結婚、住宅購入、教育資金が必要な時など、相手が必要としているタイミングで支援することができます。
- 円満な財産承継を目指したい: ご自身が元気なうちに、ご家族と話し合いながら財産を分けることで、相続発生後のトラブルを防ぎ、円満な形で次の世代に財産を引き継ぐ準備ができます。
生前贈与のメリット
生前贈与には、主に以下のようなメリットがあります。
- 相続税の軽減につながる可能性がある: 贈与する財産の額によっては贈与税がかかりますが、贈与税と相続税の税率構造などを考慮すると、計画的に生前贈与を行うことで、最終的な相続税の負担を軽減できる可能性があります。特に、将来値上がりしそうな財産や、家賃収入などの収益を生む財産を生前贈与することは、将来の相続財産増加を抑える効果が期待できます。
- 財産を渡す相手と時期を自由に決められる: ご自身の意思で、「誰に」「いつ」「何を」「どれだけ」贈与するかを決めることができます。お孫さんへのお祝いとして贈与したり、ご子息の独立に合わせて資金援助したりと、ご自身の希望や相手の状況に合わせて柔軟に対応できます。
- ご自身の目で財産の活用を見届けられる: 生きている間に財産を贈与することで、贈与した財産が相手にどのように役立てられているかをご自身の目で見守ることができます。
- 相続人間の争いを未然に防げる: ご自身が元気なうちに、ご家族と話し合いながら財産の分け方について考え、実行することで、相続発生後の相続人同士の争いを避けることにつながります。
生前贈与のデメリット・注意点
生前贈与を検討する上で、注意しておきたいデメリットや押さえておくべき点もあります。
- 贈与税がかかる場合がある: 一定の金額を超える財産を贈与した場合、贈与税がかかります。贈与税は、一般的に相続税よりも高い税率が設定されています。年間110万円以下の贈与であれば贈与税はかかりませんが、これを超える場合は贈与税の申告・納税が必要です。計画的な贈与を行わないと、かえって税負担が重くなる可能性もあります。
- 手続きが必要になる: 生前贈与を行う際には、贈与契約書の作成や、贈与の内容によっては登記手続きなどが必要になります。こうした手続きを適切に行わないと、後々トラブルの原因になったり、贈与として認められなかったりする可能性があります。
- 遺留分に影響する可能性がある: 兄弟姉妹以外の相続人には「遺留分」という、最低限相続できる財産の割合が民法で保障されています。生前贈与によって遺留分を侵害する可能性がある場合、将来トラブルに発展する可能性もゼロではありません。
- 贈与した財産は原則として戻せない: 一度贈与した財産は、原則として取り戻すことはできません。将来、ご自身の資金が必要になった場合でも、贈与した財産に頼ることはできなくなります。ご自身の老後の生活資金などを十分に確保した上で行うことが重要です。
まとめ
この記事では、生前贈与の基本的な仕組み、そしてメリットとデメリットについてご紹介しました。
生前贈与は、ご自身の財産を効果的に次の世代へ引き継ぎ、将来の相続に備えるための有効な手段となり得ます。しかし、贈与税のこと、手続きのこと、ご家族のことなど、考慮すべき点も複数あります。
ご自身の状況に合わせて生前贈与を検討する際は、まずは基本的な知識を正しく理解することが第一歩です。この記事が、その一助となれば幸いです。
ご自身のケースではどうなるのか、もっと詳しく知りたい場合は、専門家（税理士や弁護士など）に相談することも検討してみてください。専門家は、ご家族の状況や財産の種類に応じて、最適な方法をアドバイスしてくれます。
このサイトでは、今後も生前贈与に関する様々な情報を分かりやすく解説していきます。ぜひ、他の記事も参考にしてみてください。